TaxTalk

Beste,

ik betaal door omstandigheden, geen belastingen.

Wordt vanaf nu ook belastingkrediet toegepast voor zonnepanelen?

Mvg,
Guy
038301215

Neen, Guy, belastingkrediet zal vanaf 2010 gelden voor “de vervanging van oude stookketels of het onderhoud van een stookketel, dubbele beglazing, isolatie van daken, muren en vloeren, een warmteregeling op een centraleverwarmingsinstallatie door thermostatische kranen of door een kamerthermostaat met tijdsinschakeling, en energie-audits“. Tenminste als de begrotingsmaatregelen worden uitgevoerd zoals ze nu op tafel liggen. Geen belastingkrediet dus voor zonnepanelen. zie ook het eerdere bericht.

Beste,

volgende week wordt bij ons een installatie geplaatst van fotovoltaïsche zonnepanelen voor een bedrag van net geen 18.000 Eur. Onze woning is gebouwd en in gebruik genomen in 2005.
Ik was van plan (omdat ik volgens mij geen aanspraak kan maken om mijn belastingsvoordeel over meerdere jaren te spreiden) nu een factuur van 9000 Eur te laten opmaken en voor het saldo een factuur op 01/01/2010 om op die manier de volledige 40% aan belastingsvoordeel te kunnen genieten.

Is dit nu in het licht van de laatste beslissingen nog steeds mogelijk?Zoniet wat raden jullie aan om toch zoveel mogelijk belastingsvoordeel te kunnen genieten?

mvg,
Peter

Peter,

Volgens de informatie die ik vind is de overdrachtregeling inderdaad niet beschikbaar voor jouw situatie. Best is dus inderdaad best een factuur laten opmaken (EN BETALEN) in 2009 ten bedrage van 9.000,00 EUR en het saldo in 2010.

Beste,

Wij zijn net gestart met de bouw van onze woning. Natuurlijk zouden we voor dit jaar nog wel willen genieten van de belastingsvermindering (nu het nog kan). Is het mogelijk om bijvoorbeeld al een voorschotfactuur te vragen voor onze ramen voor dit jaar (hoewel de ramen pas volgend jaar geplaatst zullen worden) en deze in te brengen in onze belastingen?

bedankt, Annelies

Peter,

Ik sluit me aan bij het antwoord van Bob. In 2009 is jouw woning fiscaal nog ‘nieuwbouw’, dus geen spreiding van de vermindering over meerdere jaren. Je moet dus wel degelijk de betaling zelf spreiden: een betaling in 2009 en een tweede betaling in 2010. Die laatste betaling zal, volgens minister Reynders, nu toch recht blijven geven op de belastingvermindering.

Annelies,

Ja, dat is mogelijk. Je kan werken via een voorschotfactuur, die je nog betaalt in 2009. De betaling die je dit jaar nog doet, geeft recht op de vermindering tegen 40%. Wacht je tot volgend jaar met de betaling, dan geniet je geen belastingvermindering meer. Uitgaven voor dubbele beglazing worden in geval van nieuwbouw immers vanaf 2010 geschrapt van het lijstje energiebesparende investeringen die recht geven op vermindering.

Beste Jef, Naar aanleiding van een update sociale wetgeving heb ik vernomen dat er in de wandelgangen sprake is van een forfaitair voordeel alle aard voor gsm gebruik van 12,5 € / maand. Zouden wij dit ook op fiscaal vlak mogen of moeten toepassen? Alvast bedankt voor uw mening.

Bert, ‘k zie niet meteen een verband tussen jouw vraag (voordelen van alle aard - gsm) en dit topic (energiebesparende uitgaven - woning), maar fiscaal geldt op dit ogenblik geen wettelijk forfait voor de bepaling van VAA van een bedrijfsgsm.
“Gelet op de diversiteit aan toestellen en tariefstructuren, lijkt het mij echter niet opportuun om ter zake forfaitaire waarderingsregels uit te vaardigen“, dixit minister Reynders. Bij mijn weten, zit een dergelijk wettelijk forfait evenmin in de pipeline.
Wat niet belet dat een forfait wel in een individueel akkoord kan worden gehanteerd.

Als cliënt en gebruiker van onze databank kan ik je nog doorverwijzen naar de pagina in monKEY die hierover gaat:
Personenbelasting aj. 2009
Vaksgewijze bespreking van de aangifte
Vak IV - Wedden, lonen, werkloosheidsuitkeringen, …
Gewone bezoldigingen
Indien ze niet begrepen zijn in nr. 1
Voordelen van alle aard
Belastbaar bedrag van het voordeel
Forfaitaire waarderingsregels voor sommige voordelen
De beschikking over een gsm of blackberry

Om te kunnen genieten van het fiscaal voordeel moet de belastingplichtige “eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker of huurder” zijn.

Wat is de fiscale definitie van een “bezitter” van een woning en in wat verschilt deze van de “eigenaar” van een woning?

Indien bv. man en vrouw samenwonen (niet gehuwd) en de man is 100% eigenaar van de woning maar heeft geen belastbaar inkomen. Kan de vrouw dan fotovoltaïsche zonnepanelen laten plaatsen en komt zij wel in aanmerking voor het fiscaal voordeel (zij heeft wél belastbare inkomsten)?

Jef
Een huurder kan genieten van de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven op voorwaarde dat zijn naam vermeld is in de huurovereenkomst.
Betekent dit dat voor huurders - zelfs indien gehuwd - de fiscus de belastingvermindering niet zal verdelen in verhouding tot het belastbaar inkomen als niet beide namen in de huurovereenkomst zijn opgenomen?

RIK

Guido,

Bezitter is hij die houder is van een goed die, te goeder of te kwader trouw, de opbrengst ervan geniet en daarmee dezelfde materiële gebruiks- en genotsdaden stelt als de eigenaar (Com.IB 251/3). Bezitter is hij die, hoewel hij geen eigenaar is, het goed beheert/gebruikt alsof hij er de eigenaar van is, terwijl de eigenlijke eigenaar niet gekend is of geen handelingen stelt als eigenaar.
M.b.t. onroerende goederen is de eigenaar doorgaans gekend (registratie), en gebeurt het maar zelden dat iemand als ‘bezitter’ wordt beschouwd.
In uw voorbeeld (man is eigenaar, vrouw niet), is vrouw geen ‘bezitter’. De eigenaar gebruikt/bewoont het goed nog in de hoedanigheid van eigenaar.

De ongehuwde vrouw kan dus geen belastingvermindering genieten voor energiebesparende uitgaven voor de woning waarvan enkel haar partner eigenaar is.

Rik,

Antwoord op jouw vraag vind je in de recente circulaire van 22.09.2009. Je moet wel degelijk een onderscheid maken tussen huurders die gemeenschappelijk worden belast (gehuwden, wettelijk samenwonenden) en huurders die afzonderlijk worden belast (feitelijk samenwonenden). Voor de eerste categorie is het niet vereist dat het huurcontract beide namen vermeldt. Voor de tweede wel.

Ik citeer uit de circulaire:
“Als de gehuurde woning wordt betrokken door echtgenoten of wettelijk samenwonenden die gemeenschappelijk worden belast, is het feit dat de factuur op naam van één van hen (of van beiden) is opgesteld, of nog, dat de betaling door de ene of door de andere partner is gedaan, zonder gevolg. Inderdaad, in het kader van een gemeenschappelijke aanslag wordt de belastingvermindering voor het gezin berekend en verdeeld over de belastingplichtigen in functie van hun belastbare inkomsten. In dit verband is het feit, dat het huurcontract al dan niet op de twee namen van de belastingplichtigen is opgesteld, zonder gevolg. ”

en nog:
“Wanneer een gehuurde woning wordt bewoond door belastingplichtigen, die afzonderlijk worden belast (feitelijk gezin, gehuwden of wettelijk samenwonenden die afzonderlijk worden belast, medehuurders, enz.) en slechts één van hen de hoedanigheid van huurder heeft (huurcontract alleen op zijn naam), kan de belastingvermindering slechts worden toegestaan bij deze laatste, voor zover hij effectief de uitgaven heeft gedragen. Het feit, dat de factuur op zijn naam of op naam van de andere (of van beiden) is opgesteld, is zonder gevolg.”

Als ik het goed begrijp geldt dit enkel voor nieuwbouw. Dus nieuwe ramen steken in 2010 bij een renovatie geeft nog altijd recht op een belastingsvermindering?

Sofie,
Dat klopt, indien de woning fiscaal niet meer beschouwd wordt als ‘nieuwbouw’ kan je nog altijd genieten van een belastingvoordeel voor het vervangen van ramen door energiebesparende alternatieven.

Jef,
Wij zijn bezig met een nieuwbouw en hebben reeds een aantal uitgaven (isolatie) die in aanmerking komen voor belastingvermindering van 2.430 EUR.
Zonneboiler wordt geplaatst in 2010, maar zou het niet nuttig zijn om reeds een voorschotfaktuur te vragen en te betalen (zodat we max. 3600 kunnen aftrekken)? Voor welk bedrag zouden we het beste deze voorschotfaktuur laten opstellen?
Ik heb bovendien ook nog een faktuur voor ramen (driedubbel glas) te betalen van ong. 20.000 euro, heb je ook hiervoor adviezen welk deel eventueel in 2009 en wat in 2010?

Koen,

Persoonlijk zou ik zoveel mogelijk kosten van isolatie en driedubbele beglazing in 2009 laten factureren (en betalen) zodat je aan de 3.600,00 EUR komt. De zonneboiler kan je nog volledig in 2010 laten factureren en betalen. De rest van de kosten voor het driedubel glas zullen, vrees ik, voor 2010 niet meer opgenomen mogen worden in de belastingaangifte.

Bob,
Dit lijkt me niet echt juist, want als we geen kosten hebben voor de zonneboiler dan is het max. 2.770 euro dacht ik.
Is een factuur en betaling voor zonneboiler van bv. 1.000 euro voldoende om het max. op te trekken tot 3.600 euro (dat dan kan opgevuld worden met uitgaven voor isolatie en beglazing)?

Koen,

De maximumvermindering van 3.600 euro (aj. 2010, uitgaven 2009) bereik je inderdaad alleen maar indien 830 euro (3.600 - 2770 euro) van deze vermindering kan worden toegeschreven aan de zonnboiler. Aangezien de vermindering 40% bedraagt, betaal je in 2009 dus best nog voor de zonneboiler een voorschotfactuur van 2075 euro (2075 x 0,40 = 830 euro). Het basisbedrag van 2.770 euro bereik je met de overige uitgaven (waaronder dubbele beglazing). Voor 2010 (aj. 2011) kun je dan nog de rest van de betaling zonneboiler inbrengen. Voor de beglazing krijg je dan geen vermindering meer, indien die volledig betaald is in 2009. De vermindering is immers niet overdraagbaar bij nieuwbouw. Eventuele betalingen voor beglazing in 2010 zullen voor je nieuwbouw evenmin nog in aanmerking komen voor de belastingvermindering.

Wij hebben net zonnepanelen laten installeren. Nu komt op de factuur enkel mijn naam te staan. Doch, heeft mijn partner de helft betaald. We wonen samen (wett samenw). Het huis staat op beide namen.

Zij kan toch ook genieten van de belastingsaftrek?

Wanneer een gemeenschappelijke belastingaanslag wordt gevestigd, zal de fiscus de belastingvermindering voor eigenaars verdelen in verhouding tot het belastbaar inkomen van elke echtgenoot of wettelijk samenwonende partner.
Gehuwden en wettelijk samenwonenden ondergaan een gemeenschappelijke aanslag:
• vanaf het inkomstenjaar dat volgt op het jaar van het huwelijk of de wettelijke samenwoning;
• bij een scheiding dient in het jaar van de feitelijke scheiding nog een gemeenschappelijke aanslag ingevuld te worden;
• bij overlijden kan de belastingplichtige kiezen om in het jaar van het overlijden al dan niet een gemeenschappelijke aanslag in te dienen.
Het speelt -bij gehuwden en wettelijke samenwoners - geen rol op wiens naam de factuur staat, noch wie de betaling doet.

Jef zal mij corrigeren als ik het verkeerd voorheb?

rik

volledig juist, Hendrik. Zo is het.

“Andere energiebesparende investeringen in nieuwbouw (zoals plaatsing dubbele beglazing, isolatiewerken, energieaudit, enz) zullen vanaf 2010 niet langer fiscaal worden gestimuleerd omdat die “krachtens de bouwreglementering verplicht zijn”.”

Er is toch ook de groene lening?

Kan je een groene lening afsluiten voor een verbouwing?
Kan je dan vloer muur en plafond isolatie inbrengen?

WEERAL MINDER STEMMEN VOOR DE SPA EN NOG EEN PLATTER GEZICHT VOOR JOHAN VANDELANOTTE!!! HIJ LOOPT WEER MET ZIJN GEZICHT PAL TEGEN DE MUUR!!!! :-) HOE ONEERLIJK VERLOOPT DIT NU WEER ALLEMAAL!!!! DE REGERING HAD EEN OVERGANGSMAATREGEL MOETEN MAKEN VOOR MENSEN DIE AL IN 2009 BEZIG ZIJN MET TE BOUWEN AAN HUN NIEUWBOUWWONING!!!!EVEN EEN WETJE INVOEGEN OM DAN GEZELLIG TE KUNNEN ZEGGEN DAT SINDS 2010 DE PLAATSING VAN DUBBELE BEGLAZING FISCAAL NIET MEER IN TE BRENGEN IS!!!!!! GOE BEZIG!!!!

Sinds de nieuwe regelgeving voor energiebesparende maatregelen ( in dit geval nieuwe ramen worden geplaatst in mei 2010) voor niet of weinig belastingbetaler, wordt er een belastingkrediet voorzien ipv een premie
Wat wil dit zeggen in de praktijk als je weinig of geen belasting betaalt ?

Marie rose, m.b.t. de Vlaamse premieregeling betekent dat dat je minder belasting verschuldigd bent dan het maximum basisbedrag van de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven (2770 euro).
Maar voor die Vlaamse premie kom je sowieso niet meer in aanmerking want het Vlaamse gewest schrapt de premie vanaf aj. 2011 (inkomsten en uitgaven van 2010), wegens overlapping met het nieuwe federale belastingkrediet voor (sommige) energiebesparende uitgaven.
Zie hier: http://www.energiesparen.be/node/1777
Het nieuwe federale belastingkrediet geniet je, na aangifte van het bedrag van de belastingvermindering in de belastingaangifte, zodra die belastingvermindering niet kan worden verrekend met effectief verschuldigde belasting. Dus stel dat je 5.000 euro investeert in dubbele beglazing. De vermindering bedraagt dan 2.000 euro. Stel dat je slechts 1000 euro basisbelasting verschuldigd bent voor aj. 2011, dan betaal je door de belastingvermindering geen belasting en wordt de niet-genoten vermindering omgezet in een negatieve belasting, een (terug)betaling van 1000 euro dus (1000 - 2000 = -1000).

Alvast bedankt Jef,
Om verder te gaan met uw voorbeeld, ik zal dit belastingkrediet aanvragen op mijn aangifte van juni 2011. Ga ik dan effectief 1000 euro terugkrijgen of wordt het niet opgebruikte belastingkrediet doorgeschoven naar het volgende jaar?

Neen, het belastingkrediet wordt niet (zoals de vermindering) overgedragen naar een volgend jaar. Geef je de vermindering van 2.000 euro aan in het aangifteformulier van 2011 (inkomsten en uitgaven van 2010), dan krijg je het belastingkrediet van 1.000 euro (zie voorbeeld hoger) voor dat jaar (aj. 2011) uitbetaald. Dit gebeurt binnen 2 maanden na de inkohiering van het aanslagbiljet. Dus in de praktijk zul je de terugbetaling ontvangen in de periode november 2011 tot augustus 2012.

Als de 40 % belastingvermindering 2770 euro overschrijdt, mag het overschot worden overgedragen naar de volgende drie jaren. Men kan dus uitgaven in 2010 zo nodig over maximum vier jaar spreiden.
Het belastingkrediet geldt voor uitgaven voor dakisolatie (en muur- en vloerisolatie) in 2009 en 2010. Het belastingkrediet geldt in 2010, 2011, 2012 onder meer voor de vervanging van oude stookketels door een condenserende ketel en voor het plaatsen van superisolerende beglazing.

Stel nu voor dat iemand die geen personenbelasting betaalt (en dit de volgende jaren ook niet zal doen) in 2010 uitgaven doet die door de hoogte van het bedrag over vier jaar gespreid kunnen worden. Zal die dan in 2013 al dan niet nog genieten van het belastingkrediet (in de veronderstelling dat deze maatregel niet alsnog verlengd wordt)?

rik

Rik, antwoord = JA.

Voor het belastingkrediet is enkel vereist dat de energiebesparende uitgave werd betaald in in (2009), 2010, 2011 of 2012. De wet stelt niet dat het belastingkrediet enkel voor die jaren geldt:

Art. 156bis WIB92

“Het deel van de in de artikelen 145/1 tot 156 bedoelde verminderingen dat geen aanleiding geeft tot een daadwerkelijke vermindering van de belasting die verschuldigd is na toepassing van artikel 156, wordt omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet in de mate dat het betrekking heeft op :

3° de in de belastbare tijdperken 2010 tot 2012 werkelijk betaalde energiebesparende uitgaven bedoeld in artikel 145/24, § 1, eerste lid, 1°, 4°, 6° en 7°, en het overeenkomstig artikel 145/24, § 1, vijfde lid, overgedragen overschot van de vermindering betreffende die uitgaven.
…”

Beste Rik en Jef

Bij de intrede van het belastingkrediet voor de isolatiewerken, opperde Minister Reynders aanvankelijk dat het belastingkrediet enkel kon worden opgenomen in het aanslagjaar van het betreffende jaar van betaling.

Stel dat je in 2009 betalingen deed voor isolatie van de zolder en voor zonnepanelen, ter waarde van 20000 euro. Je inkomsten van 2009 blijken hoog genoeg te zijn om de 40%-vermindering in AJ 2010 volledig te bekomen. Maar in aanslagjaar 2011 rekende je (door pensionering, 50%arbeid…) op het voordeel van het krediet.

Volgens het toenmalig antwoord van de Minister kon je enkel voor aanslagjaar 2010 het belastingkrediet op de isolatie genieten. In Aj 2011 verviel dit recht op het krediet.
De overdracht naar de 3 volgende aanslagjaren gold toen enkel voor de belastingvermindering van 40%, maar niet voor het belastingkrediet!

Inmiddels schijnen de regels over het belastingkrediet ten goede te zijn veranderd. Je zou er als belastingplichtige of -ambtenaar de moed bij verliezen. De opgedane kennis dient tegenwoordig constant bijgewerkt te worden. Ik vermoed dat de vraag van Rik dan ook kaderde vanuit diezelfde bezorgdheid.

@lucvt

Klopt. Probleem lag niet zozeer bij de wetgever. Die is altijd uitgegaan van een belastingkrediet voor overgedragen verminderingen. Probleem lag bij de minister (of zijn administratie?), die er een andere interpretatie op nahield.

Ik schreef hierover eerder al het volgende (uittreksel monKEY):
“Aanvankelijk was de minister van Financiën van mening dat het belastingkrediet uitsluitend geldt voor het jaar waarin de isolatiewerken zijn betaald en dat een eventuele overgedragen belastingvermindering geen recht kan geven op het belastingkrediet (PV 13759 dd. 17.06.2009). Dit is in tegenspraak met de memorie bij de Herstelwet (zie “Minister spreekt memorie tegen”, Fiscale Actualiteit, 2009, 25/5). Om alle misverstanden hieromtrent te vermijden stelden de minister en zijn administratie hun standpunt bij: overgedragen verminderingen komen ook in aanmerking voor het belastingkrediet (PV 602 dd. 24.07.2009). Dit principe werd vervolgens door art. 124 Programmawet dd. 23.12.2009 uitdrukkelijk in het WIB ingeschreven“.

eind goed al goed…

gratis bronnen www.monKEY.be

Beste,
Wij hebben in 2009 een warmtepomp van het type lucht/water Daikin Altherma laten installeren dewelke in serie staat met onze 15 jaar oude Viessmann mazoutketel. Ook voor warm sanitair water staat er een aparte boiler aangesloten op de Altherma van 300 liter zodat de warmtepomp ook volledig apart kan werken. Ivm de energiebesparende maatregelen wordt er nergens vermelding gemaakt welke types er nu eigenlijk voor deze maatregel in aanmerking komen, enkel de benaming geothermische. Wat wordt er nu eigenlijk onder geothermische warmtepompen verstaan? Types grond/water, water/water of ook lucht/water(=daikin altherma) en lucht/lucht ? Ik heb deze investering gedaan om energiebesparing te kunnen doen, maar hoor van alle kanten tegenstrijdige berichten als zouden de lucht/water en de lucht/lucht types warmtepompen uit de boot vallen ! Dit kan toch niet ! Wordt mijn investering van ruim 9000 euro mij nu door de neus geboord en recupereer ik niets?

GRIET

Alleen “geothermische” warmtepompen komen in aanmerking voor de belastingkorting, tenzij de warmtepomp wordt geplaatst als vervanging van een bestaande stookketel. Geothermische warmtepompen zijn warmtepompen die de grond of water als warmtebron gebruiken. Als vervanging van een stookketel komen dus ook luchtsystemen in aanmerking voor de belastingkorting. Luchtsystemen (aerothermische warmtepompen) zijn de goedkoopste omdat er niet moet worden geboord of gegraven . Maar hun rendement is wel kleiner dan dat van geothermische warmtepompen.

Er bestaat inderdaad verwarrring, maar het volstaat om de wet (juist) te lezen. De wet stelt dat volgende investeringen recht geven recht op een vermindering van de personenbelasting
1. het vervangen van een bestaande stookketel door een condenserende ketel, een warmtepomp, een stookketel op hout of een microwarmtekrachtkoppeling;
2. de plaatsing van een geothermische warmtepomp;

rik

Beste
Heb in 2008 energiebesparende uitgaven (beglazing) gedaan, maar heb deze door omstandigheden niet in mijn aangifte vermeld.
Kan ik deze dit jaar alsnog in mijn aangifte opnemen of is het nog mogelijk een aanpassing van mijn vorige aangifte aan te vragen?
Eric

Beste
Nog een andere vraag. Heb in 2008 zonnepanelen geplaatst (en toen ook voorschotfactuur betaald). Het saldo werd betaald in 2009. In 2009 heb ik verder nog dakisolatie laten uitvoeren en een nieuwe condensatieketel laten plaatsen.
Ik begrijp dat ik de aftrek voor de zonnepanelen kan spreiden over de volgende drie jaar, is dit ook het geval voor de isolatiewerken en de condensatieketel? Zo ja moet ik dan om hiervoor in aanmerking te komen in mijn aangifte een deel van alle werken reeds aftrekken? Kan ik mijn af te trekken bedrag optimaliseren (door de aftrek van de zonnepanelen zoveel mogelijk te spreiden om zo het maximaal aftrekbare bedrag te verhogen)?
Eric

Aan Eric

Kan je op je belastingsaangifte 2010 nog facturen inbrengen voor energiebesparende maatregelen die je al in 2008 heb betaald?

Nee, dat kan niet. Maar u kunt wel nog een bezwaar indienen tegen het aanslagbiljet 2009 (inkomsten 2008) binnen een termijn van zes maanden na ontvangst van het aanslagbiljet 2009.
Op het aanslagbiljet zelf staat duidelijk vermeld wat het bezwaarschrift dient te bevatten. Geef als reden dat u de energiebesparende uitgave vergat aan te geven. Vermeld de toe te voegen code en het bedrag en voeg de bewijzen toe, net zoals u zou doen in een normale aangifte.
Opgelet:
- voor uitgaven in 2008 bedroeg de maximum belastingkorting 2 650 euro (3 440 euro bij installatie zonnepanelen);
- op het aangifteformulier 2009 moest men het bedrag van de belastingvermindering vermelden en niet het totale bedrag van de werken (ingeval van werken aan 1 woning moet men in de aangifte 2010 het betaalde bedrag vermelden)
- indien u als getrouwde of wettelijk samenwonende wordt belast, moet u voor uitgaven tot eind 2008 het bedrag van de vermindering onder elkaar verdelen volgens het deel van het onroerend inkomen van de woning dat bij elk belastbaar is. De meeste koppels zijn samen eigenaar van hun woning, dus eigenlijk zijn ze elk voor de helft eigenaar. Elke partner vult dan de helft in van het bedrag van de belastingvermindering.

groeten
rik

Bedankt Rik voor deze nuttige informatie.
Heb je misschien ook nog een antwoord op mijn tweede vraag?
Alvast bedankt.
Eric

Eric

Wat betreft je tweede vraag: deze is me niet helemaal duidelijk.

Maar wellicht volstaat dit:

-Indien een woning ten minste vijf jaar in gebruik is genomen bij de aanvang van de werken en indien het bedrag van de 40 % belastingvermindering voor alle facturen samen de drempel overschrijdt (zowel dit jaar als vorig jaar: 2 770 of 3 600 euro), mag het overschot worden overgedragen naar de volgende drie jaren. U kunt dus één uitgave zo nodig fiscaal over maximum vier jaar spreiden. Deze mogelijkheid tot spreiding geldt voor uitgaven vanaf 2009 en geldt voor alle maatregelen, dus niet alleen voor zonnepanelen.
- Op de belastingaangifte 2010 (die dus betrekking heeft op de betaling van de facturen 2009) moet u vermelden of uw uitgaven voor energiebesparende maatregelen één enkele woning betreffen of meer dan één woning.
Als uw uitgaven één enkele woning betreffen moet u de totale uitgaven vermelden. De fiscus zal dan zelf berekenen hoe groot de belastingvermindering is. Indien uw uitgaven meer dan één woning betreffen, moet u echter het bedrag van de belastingvermindering invullen waarop u dat jaar recht hebt. U berekent dit bedrag op het betaalde bedrag (btw inbegrepen). Dit berekende bedrag bedraagt 40 % van het betaalde bedrag met een maximum van 2 770 euro per woning. De berekening is eenvoudig: u deelt het betaalde bedrag eerst door 100 en vermenigvuldigt het resultaat met 40. Is de uitkomst hoger dan 2 770 dan mag u toch niet meer dan 2 770 euro per woning invullen.
Als u het maximum van 2 770 euro overschrijdt door de installatie van een zonneboiler of van fotovoltaïsche panelen mag u het hogere bedrag invullen, beperkt tot 3 600 euro per woning.

Als uw uitgaven één enkele woning betreffen, moet u uw aandeel in die woning vermelden. Als een koppel samen eigenaar van hun woning is dan zijn ze eigenlijk elk voor de helft eigenaar. Vul dan voor elk 50 procent in (afgekort: pct op het formulier).

Als u een rubriek invult die in aanmerking komt voor een belastingkrediet moet u ook met ja of nee antwoorden op de vraag of u beroepsinkomsten hebt verkregen die bij overeenkomst zijn vrijgesteld en die niet in aanmerking komen voor de berekening van de belasting op uw andere inkomsten. Bedoeling van die vraag is internationale ambtenaren die wel inkomsten genieten maar geen belasting betalen omdat die inkomsten niet moeten worden aangegeven niet ook nog eens het belastingkrediet te laten genieten. Als u geen internationale ambtenaar bent dan kruist u gewoon “neen” aan.

rik

Beste Rik en Jef,

ik ga dit jaar al mijn ramen laten vervangen door hoogrendemantsglas.De totale kost is 22.000 €.Vul ik dan de volgende jaren telkens dat bedrag in of doe ik het eerste jaar 22.000 €, het 2de jaar 15.080€, het 3de jaar 8160€ en het 4de jaar 1240€(telkens de berekening max.bedrag 6920€ -40%= 2770€).Of vul ik éénmaal die 22.000€ in en doet de fiscus de spreiding over 4 jaar zelf en vul ik de volgende jaren niets meer in?
En geldt deze werkwijze ook voor mensen die weinig-of geen belastingen betalen(dus in aanmerking komen voor het belastingskrediet)?
Alvast bedankt
Groeten

Pascal

Dag Pascal,

Ik ga ervan uit dat jouw woning op het ogenblik van de vervanging van de ramen al meer dan vijf jaar als woning wordt gebruikt (niet noodzakelijk door jezelf). In dat geval kan de vermindering inderdaad worden gespreid over vier jaar.
Je betaalt in 2010 dus 22.000 euro voor de plaatsing van dubbele beglazing. Dat bedrag zal door de aannemer worden bevestigd op een fiscaal attest en zal recht geven op een vermindering van 40% (= 8800 euro). De maximale vermindering bedraagt voor aj. 2011 (uitgaven van 2010) echter 2770 euro. De over te dragen vermindering bedraagt bijgevolg 6030 euro. Ik neem aan dat je in 2010 energiebesparende investeringen zal doen in slechts één woning. In dat geval moet je in de aangifte van 2011 enkel de UITGAVE van 22.000 euro aangeven. De vermindering van 2770 euro zal je dan automatisch worden toegekend in het aanslagbiljet voor aj. 2011 en dat aanslagbiljet zal ook de over te dragen vermindering van 6030 euro vermelden. Het is nog een beetje koffiedikkijken wat de aangifte van 2012 betreft, maar naar alle waarschijnlijkheid zal je dan de overgedragen vermindering zelf moeten invullen in de aangiftes van 2012, 2013 e.v. Eén ding is zeker, je zal de uitgave van 22.000 euro niet zelf moeten splitsen over de verschillende aangiftes.
De werkwijze is identiek indien de belastingvermindering (gedeeltelijk)wordt omgezet in een belastingkrediet (omdat je geen of te weining belasting betaalt om de volledige vermindering aan te kunnen rekenen).

Beste Rik en Jef,

Ik heb in 2009 slechts drie maanden geld verdient dat aan belastingen onderhevig is (daarvoor had ik bursaal statuut). Omwille daarvan wordt bij ons het huwelijksquotiënt toegepast.
In 2008-2009 hebben we ook gebouwd en hebben hiervoor een lening aangegaan. Bovendien hebben we in 2009 de betaling doorgevoerd van hoogrendementsbeglazing (investering hoger dan maximum aftrekbare). Nadien zijn we getrouwd (ervoor woonden we al wel wettelijk samen) en is het huis en grond mee in de gemeenschap gestoken (huwelijkscontract).
Omwille van de aftrek voor onze hypothecair krediet (woonbonus) is er op mijn deel echter geen extra aftrek meer mogelijk (voor energiebesparende maatregelen).
Nu vraag ik me af of er een mogelijkheid is om wel van deze aftrek te genieten, via de premie voor niet-belastingbetalers, of door de aftrek van max 2770 enkel op naam van mijn vrouw te zetten (mag hiervoor bijvoorbeeld het percentage eigenaar van de woning afwijken van 50%?).

Alvast bedankt voor de info,

Johan Bresseleers

Beste,
ik heb een gelijkaardig probleem. Na het overlijden van mijn laatste ouder hebben we een woning aangekocht die gefinancierd werd met de erfenis en derhalve volledig op mijn naam staat. Ik ben gestopt met werken toen mama palliatief was en ben sindsdien niet herstart. Als gevolg daarvan val ik fiscaal onder het huwelijksquotiënt. Wij hebben veel energiebesparende werken uitgevoerd in de woning, maar wel met ‘gemeenschappelijke’ gelden, maw beroepsinkomsten van mijn echtgenoot. De fiscale aftrek valt volledig onder mijn statuut maar ik kan geen belastingen recupereren. Hebben wij dan geen recht op deze belastingsvermindering?
Bedankt voor alle bruikbare tips!

Marleen

Johan en Marleen

Ik denk dat jullie een en ander met elkaar verwarren.

Wanneer een gemeenschappelijke belastingaanslag wordt gevestigd, zal de fiscus de belastingvermindering voor energiebesparende maatregelen voor eigenaars verdelen in verhouding tot het belastbaar inkomen van elke echtgenoot of wettelijk samenwonende partner.
Gehuwden en wettelijk samenwonenden ondergaan een gemeenschappelijke aanslag:
• vanaf het inkomstenjaar dat volgt op het jaar van het huwelijk of de wettelijke samenwoning;
• bij een scheiding dient in het jaar van de feitelijke scheiding nog een gemeenschappelijke aanslag ingevuld te worden;
• bij overlijden kan de belastingplichtige kiezen om in het jaar van het overlijden al dan niet een gemeenschappelijke aanslag in te dienen.

Het speelt mijns geen rol dat de woning eigendom is van uw partner (Jef zal mij tegenspreken als ik het verkeerd voor heb).

De belastingvermindering voor energiebesparende maatregelen staat los van de aftrek enige woning voor de hypothecaire lening (woonbonus). Het ene sluit dus het andere niet uit.

De premie voor niet belastingbetalers was uitsluitend voor bestaande woningen (en voor Johan ging het klaarblijkelijk over nieuwbouw).
Door de uitbreiding van het belastingkrediet is deze Vlaamse premie overbodig geworden voor uitgaven vanaf 2010. De premie voor niet belastingbetalers wordt daarom niet meer toegekend zolang het systeem van het federale belastingkrediet bestaat (voorlopig is dat tot eind 2012).
Daarop bestaat één uitzondering: wie zijn betalingen gespreid heeft over 2009 en 2010 kan in 2010 nog een premie voor niet-belastingbetalers aanvragen.

Voor Marleen: het speelt (voor gehuwden en wettelijke samenwoners) geen rol wie van beide partners de facturen betaald heeft.

RIK

Hoe wordt het bedrag van EUR 2.770,00 verdeeld tussen de wettelijk samenwonenden gedurende het eerste jaar samenwonen?
Is dit EUR 2.770,00 gedeeld door 2 of is dit naar rato van de belastbare inkomsten?

Gilbert

Geen van beide mogelijkheden die jij vermeldt.

In het geval er geen gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd geldt het volgende:
Als één van beide partners alleen eigenaar is dan kan alleen hij aanspraak maken op een belastingvermindering en moet hij alle uitgaven voor de energiebesparende maatregelen betalen.
Wanneer de belastingplichtige die de uitgaven doet slechts van een gedeelte van de woning eigenaar is, wordt de belastingvermindering berekend op de uitgaven die hijzelf doet en evenredig herleid tot zijn aandeel in de eigendom van de woning.
Wettelijke samenwoners die samen eigenaar zijn, moeten er gedurende het eerste jaar van samenwonen - net als feitelijke samenwoners - op letten dat ze elk hun deel van de uitgaven voor de energiebesparende maatregelen betalen om maximaal te genieten van de belastingvermindering.

RIK

Wij zijn samen eigenaar van een woning. Maar we wonen nog niet samen, onze domicilie is nog thuis. Hoe zit het dan met energiebesparende maatregelen die werden uitgevoerd aan onze woning maar wel via een gemeenschappelijke rekening worden betaald? Kunnen wij deze dan elk apart ingeven?

Ik start volgend jaar aan mijn doctoraat met een studiebeurs die niet belast wordt. Mijn vriendin is kleuterleidster en heeft dus wel een belastbaar inkomen. Is het dan het voordeligste om wettelijk samen te wonen? Momenteel wonen we officieel beiden nog thuis, maar ik woon eigenlijk al enkele jaren bij mijn vriendin en haar ouders. Kan je ook wettelijk samenwonen bij haar ouders, of moet je hier een afzonderlijk adres voor hebben?
alvast bedankt

Beste,

kan iemand mij helpen met volgende vraag over het al dan niet ingeven van een huis uit erfenis.

Ik huur een woning en heb sinds vorig jaar het huis van mijn ouders samen met mijn zus geërfd (mede eigendom). Moet ik de helft van het KI ingeven en zo ja in welk vak? Het huis wordt niet verhuurd en staat momenteel te koop.

Het al dan niet ingeven scheelt bijna 300 euro als ik de berekingsmodule van tax on web moet geloven!

alvast bedankt!

het KI aangeven onder code 1100 (2100) indien je voordeel kan doen (bvb aftrek van intresten) indien geen aftrek niets aangeven. KI-zelfbewoond is vrijgesteld gezien de niet-zelfbewoning een sociale of beroepsreden heeft.

Beste,

Bij het invullen van de aangifte komen we erachter dat we ondanks het feit dat we sinds november 2009 wettelijk samenwonend zijn, onze aangifte apart moeten invullen en als alleenstaande zullen behandeld worden. We hebben echter een aantal energiesbesparende maatregelen uitgevoerd aan onze net aangekochte woning en die factuur (6000 euro) is niet van de gemeenschappelijke rekening betaald, mijn partner heeft een ander item betaald (niet energiebesparend) in de belastinggids kon ik lezen dat dit een probleem kan vormen voor feitelijk samenwonenden, dat de andere partner zijn deel niet kan aftrekken. Een telefoontje naar de belastingdienst leert me wel dat het er sterk op lijkt dat ik alleen het deel kan inbrengen….maw dat we toch wel 1200 euro gaan verliezen en dat terwijl we wettelijk samenwonend waren en dus de rekening van waar het geld afkomstig is geen rol mag spelen.Advies van de belastingdienst is het elk voor de helft inbrengen (we zijn ook elk 50% eigenaar van het huis) en als ze het niet aanvaarden het overleggen met de controledienst. Een andere bron raadde me dit af, enkel ik aangeven en de rest overbrengen naar het volgende jaar….maar dit jaar willen we dubbele ramen plaatsen waarmee we het max. zeker gaan overschrijden.
Ik vind dit een jammerlijk addertje onder het gras, omdat de betaling nog in december uitgevoerd moest zijn, heb ik me niet beziggehouden met het lezen van websites en het overmaken van geld naar de gemeenschappelijke rekening…….met een duur kostenplaatje tot gevolg. De factuur staat zelfs niet eens op mijn naam. Er zijn ongetwijfeld meer mensen in deze situatie. Wat adviseert u ons?
We hebben hetzelfde probleem met onze giften voor artsen zonder grenzen, we hebben geopteerd voor een gezamenlijk attest opnieuw ervan uitgaand dat we als wettelijk samenwonend zouden worden behandeld.
Met vriendelijke groeten,
Ann Morissens
entaar

@ Ellen

De belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven vereist niet dat je de woning bewoont. jullie hebben dus ook recht op de vermindering voor jullie woning. Aangezien de facturen werden betaald van een gemeenschappelijke rekening wordt verondersteld dat betaald werd volgens ieders eigendomsaandeel in de woning. Dus als jullie ieder voor de helft eigenaar zijn, brengt ieder de helft van de betaling in de eigen aangifte in (ook eigendomspercentage in rubriek G van vak IX vermelden).

Wij zijn samen eigenaar van een woning. Maar we wonen nog niet samen, onze domicilie is nog thuis. Hoe zit het dan met energiebesparende maatregelen die werden uitgevoerd aan onze woning maar wel via een gemeenschappelijke rekening worden betaald? Kunnen wij deze dan elk apart ingeven?

@ Bart

Jij hebt geen belastbaar inkomen, je vriendin wel. In dat geval (eenverdienergezin) is het inderdaad fiscaal voordeliger om als wettelijk samenwonenden (= gemeenschappelijk) te worden belast. Dan geniet je het voordeel van het huwelijksquotiënt. Kan een jaarlijkse belastingbesparing opleveren van enkele 1000den euro.
Je wordt pas gemeenschappelijk belast voor het eerste volledige jaar van wettelijke samenwoning. Dus als je nu de verklaring van de wettelijke samenwoning aflegt (2010), zal je pas op de inkomsten van 2011 gemeenschappelijk worden belast. heb je dan je doctoraatsbeurs nog?
Volgens mij kan je perfect wettelijk samenwonen met je vriendin in de woning van haar ouders. Net zoals je als gehuwd koppel nog bij pa en ma kan vertoeven.

P.S. ik zie wel geen verband tussen je vraag en dit topic. Jouw topic komt hier aan bod: http://www.taxtalk.be/nl/2007/06/26/tip-aangifte-2007-samenwonen-a-la-carte, waar gelijkaardige vragen door collega doctorandi zijn gesteld.

Ik start volgend jaar aan mijn doctoraat met een studiebeurs die niet belast wordt. Mijn vriendin is kleuterleidster en heeft dus wel een belastbaar inkomen. Is het dan het voordeligste om wettelijk samen te wonen? Momenteel wonen we officieel beiden nog thuis, maar ik woon eigenlijk al enkele jaren bij mijn vriendin en haar ouders. Kan je ook wettelijk samenwonen bij haar ouders, of moet je hier een afzonderlijk adres voor hebben?
alvast bedankt

@ Ann

Het officiële standpunt van de minister van financiën (en zijn administratie) stelt inderdaad dat personen die alleen worden belast (zoals u nog wordt belast voor het jaar van de verklaring van wettelijke samenwoning), de belastingvermindering genieten voor de uitgaven die ze zelf hebben betaald, beperkt tot het maximumbedrag van de vermindering (2770 of 3600 euro, naargelang van de uitgave) x eigendomsaandeel in de woning. Dus als u de factuur van 6.000 euro volledig betaalde in 2009 verkrijgt u een vermindering van 2.400 euro beperkt tot 1.385 euro (2.770 x 50%). Gesteld dat u eigenaar bent voor de helft van de woning. Het saldo van 1.015 euro kunt u dan overdragen naar de aangifte van 2011. Daar zal ze voorrang krijgen op de vermindering die u krijgt voor de uitgaven betaald 2010. Dus, op voorwaarde dat uw woning al minstens vijf jaar in gebruik was op het ogenblik dat de energiebesparende werken zijn gestart (in 2009), zult u de volledige vermindering van 2.400 euro genieten, zij het gespreid over twee jaar. Uw vriend heeft geen recht op de vermindering; hij betaalde de factuur niet. Doorslaggevend is ‘wie betaalde’, ongeacht van wie de naam op de factuur vermeld staat. In de gemeenschappelijke aangifte van 2011 zal het overgedragen bedrag van de vermindering van 1.015 euro echter wel worden verdeeld over u en uw vriend, volgens ieders aandeel in het totale belastbare inkomen.

Beste,
Mijn woning is ouder dan 5 jaar en ik ben gehuwd
Ik zal dit jaar alle ramen vervangen door hoogrendementsbeglazing. Als ik het goed voor heb, zal ik van mijn aannemer een attest krijgen voor die belastingsvermindering van 40% voor max. 4 jaar. Onder welke rubriek moet ik dit volgend jaar inbrengen op mijn belastingsaangifte?
Kan ik dit cumuleren met eventueel de aanschaf van zonnepanelen in 2010?

Matthias, de aannemer zal u eenmalig een factuur en een fiscaal attest (voor belastingvermindering dubbel glas) uitreiken. U geeft het volledige in 2010 betaalde bedrag voor de dubbele beglazing dan aan in code 1341 van vak IX van de aangifte 2011. De fiscus zal dan zelf de belastingvermindering voor dat jaar (max. 2770 euro) berekenen en ook het eventuele over te dragen bedrag van de vermindering (bedrag > 2770 euro) naar de aangiftes van 2012, 2013 en 2014. Dat over te dragen bedrag wordt afgedrukt op het aanslagbiljet. U moet het dan zelf vermelden in de aangifte van volgend jaar.
De vermindering voor dubbel glas is cumuleerbaar met de vermindering voor zonnepanelen, maar je kan maar max. 3600 euro vermindering per jaar genieten (max. geldt voor zonnepanelen en dubbel glas samen). Het overschot van de vermindering, zowel voor dubbel glas als voor zonnepanelen, is dan overdraagbaar.

concrete vraag ivm energiebesparende maatregelen:
onze situatie :07/2009 wettelijk samenwonend, dus dit jaar nog aparte aanslag, vorig jaar nieuwbouwwoning gekocht, energiebesparende maatregelen zijn uitgevoerd én gefactureerd in 2009 (glas vloer muurisolatie) attesten ontvangen van aannemers. We zijn elk voor 50% eigenaar van de woning, de facturen werden betaald van de gemeenschappellijke rekening (via hypothecair krediet).
wie moet nu de aftrekpost invullen? bij elke partner het volledige bedrag (40%) van de werken of moeten we best alles bij 1 partner zetten?of het maximum bedrag (40% van de werken)50/50 opsplitsen bij elk van ons?

maw heeft mijn partner ook recht op de belastingsaftrek?
alvast bedankt,

vriendelijke groeten,

Robrecht,

Ieder van jullie geeft, elk apart in de eigen belastingbrief, 50% van de totale investering aan in rubriek G.1.b van vak IX van de aangifte. Let op, geen 50% van de vermindering (40%), maar wel 50% van de totaal in 2009 betaalde energiebesparende uitgaven aangeven. Aangezien jullie betaalden van een gemeenschappelijke rekening, worden jullie verondersteld ieder de helft van de uitgave te hebben gedaan. Ongeacht wie al dan niet op de factuur wordt vermeld.
In rubriek G.1.a van vak IX moet ieder op zijn/haar brief bovendien 50% vermelden als ‘aandeel in de woning’. Ieder is immers voor de helft eigenaar.
Dit in de veronderstelling dat jullie energiebesparende uitgaven deden voor slechts één woning in 2009.
Zie ook ‘wie betaalt?’.

Beste,

Mijn project uit te voeren in 2010 :

* plaatsing van veranda in dubbelglas - factuur gedeelte (dubbel glas - isolatie) fiscaal in te brengen = 34869 €

* plaatsing van zonnepanelen - factuur fiscaal in te brengen = 7413 €

Als de factuur van de veranda gesplitst wordt in : factuur 2010 = 27944 € / factuur 2011 = 6925 €

Belastingsaangifte 2011 / inkomsten 2010 : rubriek 1340-18 = 7413 € en 1341-17 = 27944 € —–> overdracht naar volgende 3 jaren : 1340 = 5338 € en 1341 = 21019

Belastingsaangifte 2012 / inkomsten 2011 : rubriek 1341-17 = 6925 € —–> overdracht naar volgende 3 jaren nl. aanslagjaar 2015 - inkomsten 2014

Belastingsvermindering :

Aanslagjaar Inkomsten jaar Veranda Zonnepanelen
2011 2010 2770 € 830 €
2012 2011 2770 € 830 €
2013 2012 2770 € 830 €
2014 2013 2770 € 475,2 €
2015 2014 2770 € ——-

Kan ik op deze wijze alles inbrengen of is dit niet correct ? Factuur veranda splitsen, is dit nog toegelaten ? Zijn er nog zaken waarop ik dien te letten ?

Groeten,

Bart

Dag Bart,

Jouw scenario klopt. ‘t Komt erop neer dat de investering in 2011 pas vermindering zal opleveren in aj. 2015, na de uitputting van de overdrachtregeling voor de investeringen van 2010.
Met die grensbedragen (van 2770 en 830 euro) laat je in theorie wel een vermindering van 98 euro liggen, maar in de praktijk zal je ook die genieten wegens de indexatie van de grensbedragen (vanaf aj. 2012).
Niets belet dat je de investering in de veranda gespreid betaalt in 2010 en 2011 (overeen te komen met de aannemer). Let op, de factuurdatum is niet bepalend, wel de betaaldatum. Enige risico is mogelijk dat de wetgever om budgettaire redenen de overdrachtregeling wel eens opnieuw zou kunnen afschaffen of inperken voor betalingen vanaf 2011. Maar dat is op dit ogenblik koffiedikkijken. Het mag je niet beletten de betaling te spreiden. Indien je de betaling niet spreidt, loop je die laatste vermindering van 2770 euro sowieso mis.
Uiteraard gaat jouw scenario maar op als de woning al minstens 5 jaar wordt gebruikt als woning. Anders geen overdrachtregeling.
Nog één detail: in de toekomst ga je (wellicht) geen uitgavebedragen overdragen, maar wel de verminderingsbedragen voor die uitgaven.

Jef,

Mijn leveranciers van zonnepanelen wil voor mijn installatie ter waarde van € 18.000,00 op mijn nieuwbouwwoning 1 integrale factuur + fiscaal attest maken in 2010. Volstaat de spreiding van de betaling van deze factuur (met akkoord van de leverancier) over 2010 (€ 9000,00) en 2011 (€ 9.000,00) om fiscaal 2 keer de fiscale aftrek te doen i.c. in aanslagjaar 2011 en aanslagjaar 2012 of moet de facturatie met bijhorend fiscaal attest ook gespreid worden over die 2 jaren?

Katelijne

Katelijne,

Fiscaal telt enkel de spreiding van de betaling. Dus betaald in 2010 én 2011 geeft recht op vermindering voor aj. 2011 én 2012 (dat laatste jaar op voorwaarde dat de vermindering voor betalingen vanaf 2011 behouden blijft). Ongeacht het aantal facturen. In de praktijk wordt wel vaak gewerkt met een voorschotfactuur en een saldofactuur. Maar twee facturen zijn fiscaal geen vereiste.

We willen graag zonnepanelen en hoog rendementsglas laten plaatsen,
Zonnepanelen kostprijs 14.000 en glas 15.000
We betalen ook maar 2273€ belastingen. is het het beste dit jaar de panelen en volgens jaar de ramen te facturen? hoe zit dat met het verschil tussen belastingkrediet en vermindering?
Of kunnen we beide dit jaar doen?Wat is het beste om van de 40% premies te kunnen genieten?