TaxTalk

Het Btw-pakket is hét hot item in de btw voor 2010 en de komende jaren.  Onder meer de regels voor de plaatsbepaling van diensten en de schuldenaar van de btw zijn gewijzigd. Bovendien zijn de rapporteringsregels aangepast met nieuwe roosters in de btw-aangifte en een nieuwe “listingverplichting” voor diensten. Er wordt nu ook sneller een btw-nummer toegekend en het is niet altijd meer even duidelijk wanneer een btw-nummer moet worden gebruikt of meegedeeld.

Kortom, de implementatie van het Btw-pakket heeft een impact op de meest uiteenlopende btw-aspecten en wijzigt de btw-behandeling van diensten zodanig drastisch, dat stilzitten geen optie meer is.

Lees verder

Bij de begrotingsopmaak heeft de federale regering ook aan de fiscaliteit gesleuteld. Sommige taksen en belastingen gaan naar omhoog, andere worden verlaagd.

Hogere belastingen

De accijnzen op diesel stijgen in 2010 met 4 cent per liter en in 2011 met 8 cent per liter. De regering denkt dat de opbrengsten hiervan in 2010 140 miljoen euro bedragen, en 2011 285 miljoen. Daarnaast past de regering het huidig systeem van kostenaftrek van bedrijfswagens aan: deze wordt gekoppeld aan de CO2-uitstoot. De federale regering voorziet hiervoor 100 miljoen euro opbrengsten.

De accijnzen op tabak en roltabak worden ook verhoogd en zouden 60 miljoen euro opbrengen.

Aan de fiscale aftrek van dienstencheques wijzigt niets, maar de gebruiker kan jaarlijks nog maar 500 cheques per jaar bestellen (in plaats van 750 nu).

De intrestvoet voor de notionele intrestaftrek voor 2010 en 2011 wordt vastgelegd op 3,8 procent. Normaal stijgt die jaarlijks, maar zo wordt vermeden dat het systeem te duur wordt. Dit zou volgend jaar 200 miljoen en in 2011 300 miljoen euro aan besparingen opleveren.

De strijd tegen de fraude zou 400 miljoen euro moeten opleveren: 300 miljoen euro uit de strijd tegen de fiscale en 100 miljoen euro uit het terugdringen van de sociale fraude.

Lagere belastingen

Lees verder

Het is al langer geweten dat de aangiften van Vlaamse bedrijven vaker onderhevig zijn aan controle dan Waalse en Brusselse ondernemingen. 70,2% van de controles in 2007 kwamen voor in Vlaanderen, 20,2% in Wallonië en 9,6% in Brussel. Daarnaast kregen Brugge en Gent dubbel zoveel belastingcontroleurs over de vloer dan Hasselt maar bedrijven in Charleroi werden het vaakst bezocht.

Deloitte is gevraagd om de verschillen in de fiscale en sociale controle te onderzoeken.
De studie rond het fiscale controle inzake btw en vennootschapsbelasting is afgerond. Het onderzoek inzake de personenbelasting is voorzien voor het najaar van 2010.

Photo credit by: <Accountantskantoor Maarsen>

Lees verder

Volgens het onderzoeksbureau Graydon zijn er niet minder dan 1.015 bedrijven failliet gegaan in september 2009.  17.491 jobs gingen hierdoor verloren. In de horecasector stijgt het aantal al een tijd gestaag met 1.278 faillissementen in de eerste 9 maanden van dit jaar.

Zal de btw-verlaging van 21% naar 6% in de horeca wel soelaas bieden? Aan welke voorwaarden moet deze verlaging voldoen? Garantie van werkgelegenheid, respecteren van fiscale regelgeving, daling van prijzen voor de consument, …

Een onderzoek van het Neutraal Syndicaat voor Zelfstandigen (NSZ) concludeert dat elk jaar 6.500 jobs verloren gaan indien de btw-verlaging in de horeca niet doorgevoerd wordt.

Photo credit by: <Rennes>

Lees verder

“Rekening houden met het feit dat … bezwaarlijk gesteld kan worden dat het zwembad en de sauna enkel na het leveren van een beroepsinspanning wordt gebruikt, dient het (beroeps)percentage in redelijkheid op 75% te worden bepaald“, aldus de rechtbank.

De belastingplichtige had in een bijgebouw naast zijn huis zijn kantoor ingericht. In dat bijgebouw had hij ook een zwembad en een sauna laten installeren. Maar blijkbaar heeft hij de rechtbank er niet van kunnen overtuigen dat hij die alleen gebruikte om te bekomen van zijn noeste professionele arbeid. De rechtbank beschouwt het bijgebouw dan ook niet als 100% beroepsmatig (Rb. Gent 2 september 2009, gratis bronnen www.monkey.be).

Photo credit by: <Elsevier Retail>

Lees verder

Voor zij die er nog twijfels over mochten hebben: toetreding tot het stelsel van de btw-eenheid is wel degelijk mogelijk voor patrimoniumvennootschappen. Dit is door de minister van Financiën bevestigd in een antwoord op een parlementaire vraag van Dirk Van Der Maelen.

Sinds 1 april 2007 kent ons land het stelsel van de btw-eenheid waardoor het mogelijk is om meerdere (btw-) belastingplichtigen voor toepassing van de btw als één enkele btw-belastingplichtige te beschouwen.

Naast de bedrijfseconomische en juridische motieven om bedrijfspatrimonium onder te brengen bij een andere rechtspersoon dan de werkvennootschap zijn uiteraard fiscale optimaliseringen mogelijk.

Photo credit by: <vivact>

Lees verder

Op 4 maart 2009 heeft de minister van Financiën in de Kamercommissie voor de Financiën en de Begroting een interessante uitspraak gedaan inzake onroerende leasing.

Sinds de invoering van de misbruikbepaling van artikel 1, §10 btw-wetboek door de Programmawet van 20 juli 2006, is het vaak moeilijk om een akkoord te verkrijgen van de btw-administratie voor de implementatie van onroerende leasingstructuren.

Onroerende leasing is reeds lang het zorgenkind van de fiscus en is daarom de laatste jaren het voorwerp geweest van diverse wijzigingen. Hierna een overzicht.

Photo credit by: <GWL> 

Lees verder

In het kader van het economisch herstelplan werd een maatregel genomen op basis waarvan een verlaagd btw-tarief van 6% van toepassing is “over een totale gecumuleerde maatstaf van heffing van 50.000 euro, exclusief btw” voor “het werk in onroerende staat en andere handelingen opgesomd in rubriek XXXI, § 3, 3° tot 6°, van tabel A van de bijlage bij [KB nr. 20], die de oprichting tot voorwerp hebben van een woning die na uitvoering van de werken hetzij uitsluitend, hetzij hoofdzakelijk, wordt gebruikt als vaste privé-woning van de bouwheer die er zonder uitstel zijn domicilie zal hebben”.

Algemeen wordt aangenomen dat deze maatregel de gezinnen (maximaal) 7.500 euro zal opleveren. Maar is dit wel zo ?

Lees verder

De Europese Commissie heeft het ambitieuze plan om de vele administratieve verplichtingen van zowel grote als kleine bedrijven te verminderen met een kwart. Een toenemend gebruik van e-invoiching en e-archiving moet daarin volgens de Commissie een belangrijke rol spelen. De volledige overschakeling op elektronische facturatie zou de Europese bedrijven al een besparing van ongeveer 18 miljard euro opleveren.

De Commissie heeft daarom op 28 januari een voorstel neergelegd om het gebruik van e-invoicing en e-archiving te stimuleren. De kern van het voorstel is dat de voorwaarden voor de papieren en elektronische factuur helemaal gelijkgeschakeld worden. U leest hier meer over het voorstel van de Commissie en de studie die PriceWaterhouseCoopers hierover voerde.

Factureert uw bedrijf al elektronisch? Is elektronische uitwisseling van facturen alleen iets voor de grote bedrijven of kunnen de kleintjes er ook hun voordeel mee doen?

Als we de Europese ontwerpwetgeving van de laatste jaren eens op een rijtje zetten, dan wordt het bijzonder duidelijk dat de strijd tegen de fiscale fraude, de btw-fraude in het bijzonder, één van, dan wel dé topprioriteit is van de Europese wetgever. Hier werd eerder op TaxTalk al naar verwezen (btw-systeem: gedoemd om steeds ingewikkelder te worden? van 25/09/2007).

Een verlegging van heffing zoals in dat artikel besproken, is één van de mogelijke pistes. Een ander initiatief, namelijk die van de invoering van een hoofdelijke aansprakelijkheid, is door de Commissie onlangs in een voorstel tot wijziging van richtlijn omgezet (COM 2008/805, 1 december 2008). Het is de bedoeling dat de Lidstaten deze wetgeving, wanneer aanvaard op Europees niveau, ingevoerd zullen hebben vóór 1 januari 2010.

Volgens de ontwerptekst zal een btw-plichtige die goederen levert onder de vrijstelling voor intracommunautaire leveringen (leveringen waarbij de goederen verzonden worden van één Lidstaat naar een andere Lidstaat en waarbij de koper in zijn Lidstaat gehouden is tot het belasten met btw van de intracommunautaire verwerving ingevolge de aankoop van de goederen) hoofdelijk aansprakelijk gesteld kunnen worden voor de btw die op voormelde verwerving verschuldigd is, maar door de afnemer niet werd voldaan. Lees verder