Let’s talk about tax
Gelet op de evolutie in de rechtspraak, is de problematiek van de aftrek van 
de onderhoudsuitkeringen die de echtgenoot aan de andere echtgenoot betaalt in het jaar van feitelijke scheiding, in de gevallen waarin er een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd, opnieuw onderzocht.
Photo credit by: <Plusmagazine.be>
Een lening met hypothecaire volmacht of mandaat geeft geen recht op de woonbonus. Het moet een hypothecaire lening zijn. Maar niet de hele lening moet hypothecair zijn. Het volstaat slechts een deel van de lening te waarborgen met een hypothecaire inschrijving, namelijk voor het bedrag dat nodig is om voor iedere kredietnemer gedurende de hele looptijd de maximumaftrek te garanderen. Hoeveel precies hangt af van het aantal kredietnemers, de leningsvorm, de looptijd, de rentevoet en de inflatie.
Met een lening die gedeeltelijk gewaarborgd is door een hypothecaire volmacht bespaar je niet alleen enkele honderden euro notariskosten, maar zorg je ook voor extra interesten die aftrekbaar zijn van inkomsten uit eventuele andere onroerende goederen (bv. een latere tweede woning of ander onroerend goed).
Het modelformulier voor de aangifte van de vennootschapsbelasting voor aanslagjaar 2010 (inkomsten 2009) staat in het Staatsblad van 25 mei 2010. De aangifte betreft de boekjaren die op 31 december 2009 of in 2010 vóór 31 december werden afgesloten.
Vennootschappen zullen er ook dit jaar hun aandacht moeten bijhouden. We overlopen de belangrijkste nieuwigheden t.o.v. het aangifteformulier voor aanslagjaar 2009.
Voor natuurlijke personen zijn in het belastingverdrag tussen Nederland en België specifieke non-discriminatiebepalingen opgenomen. Deze non-discriminatiebepalingen komen er wat de Nederlandse belastingheffing betreft op neer dat inwoners van België recht hebben op dezelfde persoonlijke aftrekken, tegemoetkomingen en verminderingen uit hoofde van burgerlijke staat of samenstelling van het gezin als inwoners van Nederland. De Hoge Raad heeft recent bevestigd dat het gaat om alle aftrekken, tegemoetkomingen en verminderingen die verband houden met de omstandigheid dat de belastingplichtige rechtstreeks uit het familierecht voortvloeiende verplichtingen en lasten heeft (Arrest Hoge Raad 19 februari 2010, nr. 08/02184, LJN: BL4317).
Het belastingverdrag tussen Nederland en België voorziet in het pro rata parte verlenen van persoonlijke aftrekken, tegemoetkomingen en verminderingen uit hoofde van burgerlijke staat of samenstelling van het gezin. Bepalend daarbij is de mate waarin de voordelen en inkomsten die ter heffing aan Nederland zijn toegewezen deel uitmaken van het wereldinkomen. Heffingskortingen, heffingvrij vermogen en persoonsgebonden aftrekposten dienen voor een inwoner van België aldus pro rata parte te worden berekend. Voor wat betreft heffingskortingen geeft de Staatssecretaris aan dat deze (voor de inkomstenbelasting) niet pro rata parte, maar volledig kunnen worden verleend indien recht bestaat op de desbetreffende heffingskortingen (Ministerie van Financiën, 20-4-2010, nr. DGB2010/568M, gepubliceerd 27-4-2010).
Photo credit by: <CM.be>
Zeer recent (18 maart 2010) is door het Europese Hof van Justitie een uitspraak gewezen in de zogenaamde Gielen-zaak omtrent de houdbaarheid van de Nederlandse wetgeving. Hoewel deze zaak in beginsel niet zag op de Nederlandse hypotheekrenteaftrek lijkt deze ook zeer gunstig voor de niet in Nederland wonende belastingplichtige die de rente van zijn buitenlandse eigen woning in aftrek wenst te brengen in zijn Nederlandse aangifte. Ik schets hieronder eerst nog kort even de problematiek.
Huidige valkuilen bij de keuze voor binnenlandse belastingplicht
De Belgische inwoner met Nederlands belastbaar inkomen die in zijn Nederlandse aangifte inkomstenbelasting kiest voor de behandeling als binnenlands belastingplichtige, mag bepaalde aftrekposten in mindering brengen op diens Nederlands belastbaar inkomen. In dat kader kan onder meer de betaalde rente op de lening ten behoeve van de eigen woning ten laste worden gebracht van het belastbaar inkomen. Dit kan in beginsel voor het volledige bedrag ! Daartegenover staat dat een forfaitair bedrag in aanmerking genomen dient te worden voor het veronderstelde genot dat de woning oplevert, het zogenoemde eigenwoningforfait, dat met de rente gesaldeerd te worden. Dit is min of meer vergelijkbaar met het Belgische Kadastraal Inkomen, met dien verstande dat het eigenwoningforfait gerelateerd is aan de waarde van de woning die in beginsel jaarlijks opnieuw bepaald dient te worden. Indien per saldo sprake is van een positief bedrag, mag dit op nihil worden gesteld, doch levert het opteren uit dien hoofde ook geen voordeel op.
Photo credit by: <Verhuisplaats.nl>
Als een adviseur formeel de opdracht krijgt om een belangrijke nalatenschap uit Puerto Rico te regelen, dan is het toch logisch dat hij zich daarvoor verplaatst naar de Caraïben? En dus zijn de kosten die hij voor die reis maakt, toch puur beroepsmatig? Ook al gaat het volgens de reisagent om een georganiseerde reis voor 55 personen?
Helaas voor de adviseur in kwestie denken zowel de fiscus als het hof van beroep daar anders over: “Dat die nalatenschap geregeld moest worden op de plaats van verblijf als uiteengezet in de voorgelegde stukken, met name de Club Boca Chica, Dominicaanse Republiek, is op zicht van de aan het hof voorgelegde bewijsstukken, niet bewezen. Er zijn geen stukken aangaande enige tussenkomst door verzoekster in de afwikkeling van enige nalatenschap. Het oorzakelijk verband tussen de reis en het behalen van beroepsinkomsten door verzoekster is niet bewezen, evenmin als het echte karakter van de beweerde bemiddeling of tussenkomst“.
Bron: Brussel 28 januari 2010
Photo credit by: <VDAB>
Een vrouw die in het Gentse woonde, reed elke dag naar haar werk in Brussel. Niet met haar eigen wagen, wel afwisselend met één van de auto’s die haar vader ter beschikking stelde van zijn kinderen. Voor deze terbeschikkingstelling zou ze haar vader een symbolische vergoeding betalen.
Het gebruik van de verschillende auto’s levert echter bewijsproblemen op voor de aftrek 
van de werkelijke beroepskosten. Zo kan ze geen precieze kilometerstanden opgeven van bij het begin en het einde van het jaar – de vrouw ging enkel naar de garage wanneer het onderhoudsboekje het vereiste –, bijgevolg kan op basis van de onderhoudsfacturen van de wagens de kilometerstand op jaarbasis enkel bij benadering worden afgeleid. Daarnaast kan ze evenmin bewijzen op welke dag zij zich met welke wagen verplaatste. Ze begroot het aantal afgelegde kilometers aan woon-werkverkeer op 35.478 km, zijnde 219 gewerkte dagen x 81 km (afstand woon-werk) x 2 (heen en terug). Bij gebrek aan bewijs van deze kosten weigert de administratie er echter rekening mee te houden.
Photo credit by: <Blogspot ABVV>
Het Btw-pakket is hét hot item in de btw voor 2010 en de komende jaren. Onder meer de regels voor de plaatsbepaling van diensten en de schuldenaar van de btw zijn gewijzigd. Bovendien zijn de rapporteringsregels aangepast met nieuwe roosters in de btw-aangifte en een nieuwe “listingverplichting” voor diensten. Er wordt nu ook sneller een btw-nummer toegekend en het is niet altijd meer even duidelijk wanneer een btw-nummer moet worden gebruikt of meegedeeld.
Kortom, de implementatie van het Btw-pakket heeft een impact op de meest uiteenlopende btw-aspecten en wijzigt de btw-behandeling van diensten zodanig drastisch, dat stilzitten geen optie meer is.
Inwoners van België met Nederlands (arbeids)inkomen kiezen veelal voor de behandeling als Nederlands binnenlands belastingplichtige. Voordeel hiervan is dat de rentelasten van de in de België gelegen eigen woning het Nederlandse belaste inkomen in Box 1 vermindert.
Door de keuzeregeling (te opteren voor binnenlandse belastingplicht) 
heeft Nederland echter niet alleen de aftrekpost van de hypotheekrente voor de buitenlandse belastingplichtigen geïntroduceerd, maar ook de positieve inkomsten uit eigen woning - in de vorm van het eigenwoningforfait - worden in de Nederlandse heffingsmaatstaf betrokken. Omdat Nederland deze hogere last op grensoverschrijdend verkeer (in vergelijking met een binnenlandse situatie) heeft veroorzaakt, diende volgens Hof Den Bosch dan ook als compensatie de aftrek van de Belgische onroerende voorheffing toe te staan.
Photo credit by: <VZW Liv&e>
De ministerraad heeft vrijdag beslist dat het aantal dienstencheques per gebruiker vanaf volgend jaar beperkt wordt tot 500 per jaar. De limiet 
bedroeg tot nu toe 750. Voortaan kan de RVA bij zware misbruiken niet alleen de 13,30 euro overheidstussenkomst kan recupereren, maar ook de 7,50 euro die de gebruiker betaalt. Deze beslissingen moeten de betaalbaarheid voor de overheid garanderen en de fraude verder aanpakken.
Photo credit by: <Werkwinkel>
Laden ...
