Let’s talk about tax
Gebruikt u uw firmawagen ook voor persoonlijke verplaatsingen (privé en woon- werkverkeer), dan wordt u belast op een voordeel van alle aard. Dat 
voordeel schommelt tussen 1.500 en 3.000 euro per jaar. Maar je kan dat ‘voordeel’ verminderen of zelfs volledig wegwerken en zo een belastingbesparing realiseren tot 1.500 euro:
Photo credit by: <De Standaard>
U kunt niet tegelijk vervoerskosten inbrengen én een werkgeversvergoeding voor dat vervoer belastingvrij ontvangen. Dat is de regel. Maar geen regel, zonder uitzondering. En die wordt gemaakt voor de fiets. Fietst u naar het werk, dan kunt u 20 eurocent per kilometer – 5 cent meer dan het gewone forfait – als ‘bewezen’ beroepskosten aftrekken, terwijl het bedrijf u voor diezelfde afstand ook 20 cent per km belastingvrij kan vergoeden. Die vergoeding wordt – tot 20 cent per kilometer – dus niet belast als u uw werkelijke beroepskosten inbrengt.
Photo credit by: <De Morgen>
Jan is bediende en woont 85 kilometer van zijn werkplaats. Hij werkte 215 dagen in 2009. Jan rijdt met zijn wagen naar het werk. In 2009 betaalde hij 600 euro interesten voor de financiering van zijn wagen, waarmee hij dat jaar 39.000 km aflegde.
Hij beschikt thuis over een bureau. Het beroepsgedeelte van Jans woning bedraagt 10 procent. De aankoopprijs van de woning (inclusief registratierechten), verminderd met de grondwaarde, bedraagt 270.000 euro. Jan sloot in 2006 een hypotheek af en betaalde het afgelopen jaar 7.000 euro aan interesten. De onroerende voorheffing bedroeg 400 euro in 2009. De energie- en verbruikskosten van de woning liepen op tot 3.500 euro.
Photo credit by: <Tax-planning.nl>
Rijdt u met de wagen naar het werk, dan mag u per kilometer 15 eurocent als beroepskosten inbrengen. Rijdt u met een ander vervoermiddel naar het werk, dan mag u ook 15 eurocent, of voor de fiets 20 eurocent, per kilometer inbrengen, maar beperkt tot 100 kilometer enkele rit. Een ander vervoermiddel is elk ander vervoermiddel dan uw eigen wagen. Zo bijvoorbeeld de wagen van een collega. En dat opent perspectieven.
An woont in Bree en werkt in Brussel. De afstand tussen woon- en werkplaats bedraagt 104 kilometer. Zij carpoolt met een collega die haar iedere werkdag thuis oppikt. Zo reed An gedurende het jaar 200 keer naar het werk, in de wagen van haar collega. An heeft een belastbaar jaarloon van 33.000 euro.
Photo credit by: <Vlaanderen.be>
Een belastingplichtige volgt in de Verenigde Staten een Master of Laws (LLM) nadat hij hier zijn licentiaatsdiploma in de rechten behaalde. Terug in België treedt hij in dienst bij een Amerikaans advocatenkantoor in Brussel en wil hij zijn cursus- en beroepsopleidingskosten als beroepskosten aftrekken.
Zijn de kosten van een in het buitenland gevolgde masteropleiding in de rechten noodzakelijkerwijze aftrekbaar als beroepskosten?
Photocredit by: <Sax.nu>
Als een adviseur formeel de opdracht krijgt om een belangrijke nalatenschap uit Puerto Rico te regelen, dan is het toch logisch dat hij zich daarvoor verplaatst naar de Caraïben? En dus zijn de kosten die hij voor die reis maakt, toch puur beroepsmatig? Ook al gaat het volgens de reisagent om een georganiseerde reis voor 55 personen?
Helaas voor de adviseur in kwestie denken zowel de fiscus als het hof van beroep daar anders over: “Dat die nalatenschap geregeld moest worden op de plaats van verblijf als uiteengezet in de voorgelegde stukken, met name de Club Boca Chica, Dominicaanse Republiek, is op zicht van de aan het hof voorgelegde bewijsstukken, niet bewezen. Er zijn geen stukken aangaande enige tussenkomst door verzoekster in de afwikkeling van enige nalatenschap. Het oorzakelijk verband tussen de reis en het behalen van beroepsinkomsten door verzoekster is niet bewezen, evenmin als het echte karakter van de beweerde bemiddeling of tussenkomst“.
Bron: Brussel 28 januari 2010
Photo credit by: <VDAB>
Een vrouw die in het Gentse woonde, reed elke dag naar haar werk in Brussel. Niet met haar eigen wagen, wel afwisselend met één van de auto’s die haar vader ter beschikking stelde van zijn kinderen. Voor deze terbeschikkingstelling zou ze haar vader een symbolische vergoeding betalen.
Het gebruik van de verschillende auto’s levert echter bewijsproblemen op voor de aftrek 
van de werkelijke beroepskosten. Zo kan ze geen precieze kilometerstanden opgeven van bij het begin en het einde van het jaar – de vrouw ging enkel naar de garage wanneer het onderhoudsboekje het vereiste –, bijgevolg kan op basis van de onderhoudsfacturen van de wagens de kilometerstand op jaarbasis enkel bij benadering worden afgeleid. Daarnaast kan ze evenmin bewijzen op welke dag zij zich met welke wagen verplaatste. Ze begroot het aantal afgelegde kilometers aan woon-werkverkeer op 35.478 km, zijnde 219 gewerkte dagen x 81 km (afstand woon-werk) x 2 (heen en terug). Bij gebrek aan bewijs van deze kosten weigert de administratie er echter rekening mee te houden.
Photo credit by: <Blogspot ABVV>
“Rekening houden met het feit dat … bezwaarlijk gesteld kan worden dat het zwembad en de sauna enkel na het leveren van een beroepsinspanning wordt gebruikt, dient het (beroeps)percentage in redelijkheid 
op 75% te worden bepaald“, aldus de rechtbank.
De belastingplichtige had in een bijgebouw naast zijn huis zijn kantoor ingericht. In dat bijgebouw had hij ook een zwembad en een sauna laten installeren. Maar blijkbaar heeft hij de rechtbank er niet van kunnen overtuigen dat hij die alleen gebruikte om te bekomen van zijn noeste professionele arbeid. De rechtbank beschouwt het bijgebouw dan ook niet als 100% beroepsmatig (Rb. Gent 2 september 2009, gratis bronnen www.monkey.be).
Photo credit by: <Elsevier Retail>
Het Hof van Beroep te Antwerpen heeft bij arrest van 13 januari 2009 het vonnis bevestigd dat de rechtbank te Hasselt heeft geveld op 17 oktober 2007 in verband met de beroepskosten van een belastingambtenaar.
Werkelijk ongelooflijk dat de Belgische Staat hoger beroep aantekent tegen een (logisch) vonnis waarin haar eigen ambtenaar in betrokken is.
Het bovenstaande is een vervolg op het artikel ”Belastingambtenaren mogen (niet alleen op kantoor, maar ook thuis) werken!” dd. 02.05.2008 van Wim Defoor.
Een uittreksel:
… De rechter werd geconfronteerd met een belastingambtenaar die zelf het voorwerp had uitgemaakt van een fiscale controle. De brave man had 
bij het indienen van de aangifte in de Personenbelasting kennelijk geopteerd voor de aftrek van werkelijke beroepskosten, waaronder de afschrijving van een computer.
De ambtenaar-belastingplichtige argumenteerde dat de thuiscomputer gebruikt werd om dossiers voor te bereiden. Dit was evenwel niet naar de zin van de controlerende collega-ambtenaar die een origineel motief bedacht voor de verwerping van de afschrijving. …
Vanaf 1 januari 2010 worden de meeste wettelijke bedragen inzake personenbelasting geïndexeerd. Een overzicht van enkele nieuwe bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2010 (inkomsten 2009):
Een overzicht van alle geïndexeerde PB-bedragen vindt u terug op
www.monKEY.be.
Laden ...
